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Les entreprises perdent 5% de leur revenu annuel en raison de la fraude

L'Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), la plus grande organisation mondiale de lutte contre la fraude, estime que les entreprises perdent environ 5% de leur revenu chaque année de ce crime. Les pratiques frauduleuses sont très similaires à travers le monde et la mise en œuvre des audits préventifs et inopinées sont la clé de la détection précoce et de minimiser les dommages économiques et à la réputation.
En Argentine, il n'existe pas de chiffres officiels pour quantifier les pertes de fraude.

Selon l'ACFE le type le plus commun de la fraude est l'appropriation des actifs de l'entreprise (90% des cas), tandis que la fraude basée sur la distorsion des rapports financiers est à seulement 5% du total. Toutefois, les plus grandes pertes sont dues à ce dernier. C'est parce que ces escroqueries, qui comprennent habituellement une manipulation des enregistrements des opérations de la société de déformer sa situation financière afin d'obtenir des avantages économiques de celle-ci (l'augmentation du prix de stock ou d'obtenir des prêts importants) impliquent grande sommes. Ces fraudes touchent principalement les actionnaires et se produisent souvent lorsque les pertes en rafale affecter l'image de l'entreprise et peut même menacer la continuité des activités d'affecter des fonds.

Hiérarchiques de haut niveau employés sont souvent impliqués dans eux, profitant des prix décernés par la société pour la performance réalisée. Cela les rend difficiles à détecter, alors que le développement des activités commerciales n'est pas affectée alors que le régime est en cours, et ces employés sont en mesure de contourner les contrôles internes. Dans un cas vérifié dans une société basée en Argentine, l'enregistrement abusif de livraisons de marchandises en consignation que les ventes réelles, autorisée par la gestion du marketing afin de répondre à l'ensemble des cibles, ce qui entraîne une distorsion de la situation réelle l'entreprise qui a empêché l'action en temps opportun soient prises pour inverser le déclin des parts de marché, qui a été caché à la suite de ces pratiques. La société a vu que quelque chose se passait uniquement lorsque le niveau était nettement les rendements anormaux, puis a commencé une enquête, à travers une analyse de l'évolution des ventes, les retours et les autres éléments associés avec les employés de l'industrie des entrevues , a réussi à établir l'existence de cette politique préjudiciable à la société.

La mise en place des politiques sur les contrats et les achats ainsi que des mécanismes de suivi de leur respect serait la recommandation normale pour le secteur. Mais compte tenu de la possibilité que les cadres supérieurs est en cause, et que grâce à ce système aura une incidence sur les états financiers de la société, vous devriez avoir un comité d'audit indépendant des gestionnaires du secteur, qui fera régulièrement rapport à un évaluation de la conformité avec les contrôles et politiques de l'entreprise. En cas de doute, une recherche ciblée est le moyen le plus efficace pour détecter une telle fraude avant qu'ils ne posent un préjudice sérieux à la société.

Les fraudes du type de propriété des actifs se produire lorsque employés de l'entreprise trahir la confiance placée en eux pour le gain personnel au détriment de ses actifs. Un exemple de ce type de fraude est la violation des politiques d'approvisionnement pour favoriser certains fournisseurs, dont un retour est reçu. Une fraude de ce type mis au point à un entrepreneur de travaux publics dans le pays ont conduit des centaines d'entreprises de milliers de dollars versés en primes pour les deux ans. Une plainte anonyme a été ce qui a motivé l'enquête, à travers une analyse historique de l'évolution de la participation des fournisseurs pour l'acquisition de la société et un examen détaillé des conditions d'attribution et d'autres aspects des contrats signés avec ils pourraient découvrir la fraude.

Dans ces cas, la mise en place des politiques et des procédures en raison de l'achèvement et l'enregistrement des transactions, avec un système de contrôles internes pour assurer le respect, est le moyen le plus efficace pour minimiser les risques associés. L'ACFE soutient que l'absence de contrôles adéquats et le manque de mécanismes permettant de vérifier la mise en œuvre correcte de ceux-ci sont des facteurs qui permettent la fraude pour être caché et les dégâts peuvent être plus.

Fondamentale pour minimiser les effets de deux types de fraude est la détection précoce. Les statistiques produites par l'ACFE confirmer que 44% des cas en Amérique latine, et plus de 40% dans le reste du monde, sont détectés par des rapports spontanés. Cette mesure, qui démontre son efficacité du point de vue analyse coûts-avantages implique la mise en œuvre de canaux fiables pour les rapports et la formation des employés en ce qui concerne ce sujet.

D'autre part, seulement enregistré 10% des cas découverts à la suite de la vérification interne régulière. Ceci est expliqué par la prévisibilité de ces contrôles. Pour augmenter son efficacité est conseillé d'effectuer des vérifications inopinées dans les zones les plus à risque, afin d'éviter les responsables ont la possibilité de cacher les traces de leur action. Moins de 30% des organisations impliquées dans les sessions d'étude, mais ceux qui ne a enregistré des pertes mineures et a pris moins de temps pour découvrir la fraude.

Face à une suspicion de fraude ou d'irrégularités observées, ce qui peut être due à lui, il doit être conscient du fait que l'obtention de preuves valables dans le système judiciaire devrait être l'objectif principal. Cela permet une négociation favorable avec l'employé a découvert ou, dans le contentieux de la justice avec une bonne chance de succès.

À l'heure actuelle, étant donné les progrès réalisés dans l'utilisation de latechnologie est le plus souvent trouvé des preuves concrètes dans les différents dispositifs numériques comme les téléphones portables, les ordinateurs et même des imprimantes. Ces dernières années, bien que certaines lois ont été dépassées par rapport à ce contexte, l'arrière-plan de cas particuliers dans notre pays indiquent que ces tests seront acceptées et intégrées dans les dossiers des juges et des procureurs. Le succès dépendra de l'endroit où la preuve est correctement collecté et manipulé par des experts en informatique légale avec les connaissances et les outils technologiques nécessaires pour garantir la condition de validité de la preuve recueillie dans les médias numériques, une condition fondamentale pour la même être acceptées par les tribunaux.

En bref, pour atteindre le niveau le plus élevé possible de prévention de la fraude est nécessaire de développer un des contrôles complets et systématiques qui nécessite une analyse des risques que l'entreprise est exposée par leurs caractéristiques et de l'industrie, et l'évaluation mécanismes les plus appropriés afin de minimiser le risque de fraude de se produire sans affecter le développement des opérations et compte tenu de l'aspect efficacité en termes de coût / bénéfice.

(*) Certified Fraud Examiner (CFE), président de FTI Consulting Argentine.